Quels revenus déclarer pour une location saisonnière ?
Les revenus générés par la location saisonnière de biens meublés sont considérés comme des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Ils doivent être déclarés en tant que tels dans votre déclaration de revenus. Il est essentiel d'inclure l'ensemble des loyers perçus, charges comprises, afin de respecter les obligations fiscales en vigueur.
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Les régimes d’imposition applicables
Deux principaux régimes d'imposition s'appliquent aux revenus issus des locations meublées : le régime micro-BIC et le régime réel.
Le régime micro-BIC
Depuis 2025, le régime micro-BIC s'applique aux loueurs dont les recettes annuelles n'excèdent pas 77 700 €. Ce régime offre un abattement forfaitaire de 50 % sur les recettes déclarées. Pour les meublés de tourisme classés, cet abattement est de 71 %. Cependant, une réforme récente a réduit cet abattement à 50 % pour les meublés non classés, afin de mieux encadrer le marché des locations touristiques.
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Le régime réel
Le régime réel est obligatoire pour les loueurs dont les recettes annuelles dépassent 77 700 € ou sur option pour ceux qui souhaitent déduire l'ensemble de leurs charges réelles (amortissements, intérêts d'emprunt, travaux, etc.). Ce régime peut être plus avantageux si vos charges déductibles sont supérieures à l'abattement forfaitaire offert par le micro-BIC.
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Les démarches à suivre pour déclarer ses revenus
La déclaration de vos revenus locatifs dépend du régime d'imposition choisi.
Où déclarer pour le régime micro-BIC
Sous le régime micro-BIC, les recettes doivent être reportées dans la déclaration complémentaire de revenus n°2042 C PRO, à la section "Revenus des locations meublées non professionnelles".
Où déclarer pour le régime réel
Pour le régime réel, une liasse fiscale spécifique est requise, comprenant notamment les formulaires n°2031 et ses annexes. Ces documents détaillent les recettes, les charges déductibles et les amortissements. Il est recommandé de faire appel à un expert-comptable pour assurer la conformité de votre déclaration.
L'exonération d’impôt en dessous de 305 €/an
Si vos recettes annuelles issues de la location meublée n'excèdent pas 305 €, elles sont exonérées d'impôt. Cependant, cette exonération ne dispense pas de l'obligation de déclaration.
En restant informé des évolutions fiscales et en choisissant le régime d'imposition adapté, vous optimisez la rentabilité de vos locations saisonnières tout en respectant vos obligations légales.
Imposition des locations saisonnières : cotisations sociales
En 2025, la fiscalité des locations saisonnières en France a été révisée pour mieux encadrer le marché des meublés touristiques et répondre aux défis du logement. Ces ajustements impactent directement les propriétaires proposant des locations de courte durée.
Moins de 23 000 € par an
Les propriétaires dont les revenus issus de locations saisonnières n'excèdent pas 23 000 € par an sont considérés comme des loueurs en meublé non professionnels (LMNP). Ils relèvent du régime des microentrepreneurs ou du régime réel simplifié, selon leur choix. Dans ce cas, les cotisations sociales sont calculées sur la base des recettes locatives, avec un taux forfaitaire applicable.
Entre 23 000 € et 70 000 € par an
Pour les revenus annuels compris entre 23 000 € et 70 000 €, les propriétaires sont également considérés comme des LMNP. Cependant, ils doivent s'affilier au régime général de la Sécurité sociale en tant que travailleurs indépendants. Les cotisations sociales sont alors calculées sur la base des bénéfices réalisés, avec des taux spécifiques applicables.
Plus de 70 000 € par an
Les propriétaires dont les revenus locatifs dépassent 70 000 € par an sont considérés comme des loueurs en meublé professionnels (LMP). Ils sont soumis au régime général de la Sécurité sociale des indépendants et doivent s'acquitter de cotisations sociales sur la totalité de leurs revenus locatifs. De plus, ils sont tenus de s'immatriculer au registre du commerce et des sociétés (RCS).
La taxe de séjour sur les locations saisonnières
La taxe de séjour est une contribution locale due par les voyageurs séjournant dans des hébergements touristiques. Elle est collectée par les hébergeurs et reversée aux collectivités locales pour financer le développement touristique. Le montant de la taxe varie en fonction du type d'hébergement et de son classement. En 2025, certaines zones touristiques ont augmenté leurs taux de taxe de séjour pour mieux encadrer le marché des locations saisonnières.
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