Impôt Airbnb : les règles générales
Les loueurs, propriétaires comme locataires, doivent intégrer les loyers encaissés via la location traditionnelle ou saisonnière dans leur déclaration de revenus.
La fiscalité Airbnb soumet chaque hôte au régime micro des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) tant qu’il ne dépasse pas le plafond de 77 700 € de revenus annuels. La loi de Finances pour 2024 a fait évoluer les règles d’imposition Airbnb, notamment sur les seuils et niveau d’abattement sur les recettes encaissées.
| Meublé de tourisme non classé | Meublé de tourisme classé | |
| Territoire normal | Taux d’abattement de 30% Seuil inférieur à 15 000 euros | Taux d’abattement de 71% Seuil inférieur à 188 700 euros (ou 92% sur le CA pour l’ensemble des locations meublées est inférieure à 15 000 euros) |
| Zone tendue | Taux d’abattement de 30% Seuil inférieur à 15 000 euros | Taux d’abattement de 71% Seuil inférieur à 188 700 euros |
Ces revenus sont imposés à la tranche d'imposition du loueur.
Au-delà de ce seuil de 15 000 euros, le régime réel s’applique à vos impôts Airbnb. Ce régime permet une déduction des charges pour leur montant réel mais aucun abattement forfaitaire.
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Cas particulier : les meublés de tourisme classés
Ces meublés font l’objet d’une fiscalité particulière, et notamment d’un abattement forfaitaire avantageux de 71 % sur les loyers encaissés. Au-delà de 188 700 euros de revenus locatifs, le régime réel s’applique.
Ainsi, les revenus perçus grâce à l’activité Airbnb en 2024 seront à déclarer en avril 2025.
Comment faire sa déclaration de revenus Airbnb ?
Déclarer vos revenus Airbnb est obligatoire dès le premier euro gagné.
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Depuis janvier 2020, les plateformes de location doivent transmettre à l’administration fiscale les revenus perçus par leurs utilisateurs. Le montant des revenus Airbnb de chaque hôte sera donc automatiquement transmis au Fisc.
Concrètement, vous devez remplir sur votre déclaration de revenus sur papier (formulaire 2042-C-PRO) ou en ligne sur impots.gouv.fr en vous basant sur les documents transmis par Airbnb (ou autre plateforme) et vos informations personnelles.
Si vous choisissez sciemment de ne pas déclarer aux impôts vos revenus issus de l’activité Airbnb, vous vous exposez à des sanctions de l’administration fiscale.
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Imposition Airbnb : combien doit-on payer concrètement ?
Marie a gagné 6 000 € en louant sa résidence sur Airbnb.
Elle bénéficie de 30% d’abattement forfaitaire, ce qui fait un reste imposable de 4 200 €.
Pour trouver l’impôt Airbnb dû, il faut ensuite déduire :
- 17,2 % de prélèvements sociaux : 4 200*17,2 % = 722,40 €
- Le % de votre tranche d’imposition : 0 %, 14 %, 30 %, 41 % ou 45 %. Admettons qu’elle se situe dans la tranche à 14 % : 4 200*14 % = 588 €
Au total, son impôt Airbnb pour l’année en cours sera donc de 722,40+ 588 = 1 310,40 €.
2 cas particuliers à connaître :
- Vous touchez moins de 305 € par an grâce à votre location meublée classée : vous êtes exonérés d’impôts (location de la résidence principale ou secondaire).
Vous gagnez moins de 760 € par an grâce à la location occasionnelle d’une pièce de votre résidence principale : vous êtes également exonérés d’impôts.
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Loi Airbnb : tout savoir sur la législation en vigueur pour les locations saisonnières
Le paiement de cotisations sociales selon la fiscalité Airbnb
En France, l’imposition Airbnb peut se doubler du paiement de cotisations sociales pour certains loueurs.
2 seuils :
- Entre 0 € et 15 000 € : vous pouvez choisir entre le statut de micro-entrepreneur, de travailleur indépendant ou le régime général.
- Plus de 15 000 € : vous pouvez choisir n’importe lequel de ces statuts, excepté celui de micro-entrepreneur.
Dès lors que l’activité de location meublée de courte durée rapporte plus de 15 000 € par an, l’hôte est considéré comme Loueur en Meublé Professionnel (LMP). Il doit s’affilier à la Sécurité sociale des indépendants et verser des cotisations sociales.
En fonction de votre situation, vous pouvez aussi être redevable de la cotisation foncière des entreprises (CFE) ou bénéficier d’une exonération.
En dessous de 15 000 € de revenu locatif par an, il n’y a aucune démarche à effectuer : les loueurs en meublé non professionnel (LMNP) ne sont donc pas concernés.
Tout savoir sur les différences entre LMNP et LMP
Fiscalité Airbnb : la taxe de séjour
nfin, dernier jalon fiscal Airbnb : la taxe de séjour. Cette taxe est obligatoirement payée par tous les voyageurs Airbnb. C’est à vous en tant que loueur de la faire payer aux locataires et de la reverser à la commune.
Son montant varie selon le type de location et de logement. Pour identifier le montant de la taxe de séjour voté par une commune, l’administration fiscale a mis en ligne un moteur de recherche dédié.
Certaines personnes peuvent être dispensées de payer la taxe de séjour en France. Par exemple, c’est le cas des mineurs de moins de 18 ans.
À savoir : Airbnb est tenu de collecter automatiquement la taxe de séjour dans les communes françaises depuis 2019. La plateforme de location reverse ensuite la taxe aux communes.
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